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教えて熊王先生 消費税の落とし穴はココだ!税理士 熊王征秀

2017/11/09

国際電子商取引と消費税(その1) 著作権の譲渡・貸付けの取扱い

Q. 当社(内国法人)は、外国法人A社が著作権を有するソフトウエアの販売権を取得し、国内のエンドユーザーに対してインターネットにより販売(配信)しています。当社と外国法人A社との取引については国際電子商取引に該当し、当社…

2017/07/19

居住用賃貸物件を売却 消費税の課税はどうなる?

Q.私は不動産賃貸業者です。年間の家賃収入は3,000万円ほどありますが、居住用の賃貸物件が大半を占めることから、消費税の納税義務はありません。  私は平成28年中に中古の居住用賃貸物件を売却しましたが、売却収入の…

2017/05/30

課税売上高が5,000万円超 簡易課税の適用事業者の注意点

Q.私は不動産賃貸業を営む消費税の課税事業者です。仕入控除税額の計算は、簡易課税制度の適用を受け、消費税の確定申告をしています。私は平成27年中の課税売上高が5,000万円を超えたことにより、平成29年分の申告は本則課税…

2017/02/07

年末に不動産賃貸業を承継 消費税で注意すべきことは?

Q.不動産賃貸業を営む父が平成28年12月中に他界したことにより、サラリーマンである私は父の賃貸物件(商業用ビル)を相続により承継することになりました。承継した物件の家賃収入は年間およそ6,000万円です。私の不動産賃貸…

2017/01/17

年末まで相続財産が未分割 納税義務の判定にご注意

Q.不動産賃貸業を営む被相続人について、8 月10日に相続が発生しましたが、年内に遺産分割協議がまとまらなかったため、1 月1日~ 8 月10 日期間分の被相続人の準確定申告書及び8 月11 日~ 12 月31 日期間分…

2016/12/02

社宅家賃と借上料を相殺 課税売上割合の計算は…?

Q.当社では、マンションを一棟借り上げて従業員用社宅として利用しています。従業員から収受した社宅家賃については、監査法人の指導により社宅の借上料と相殺しています。このような経理処理をしている場合には、決算書においても社宅…

2016/11/17

元請業者が工事の材料を支給 有償or無償で事業区分が変わる

Q.当社は内装工事の下請事業を営んでおり、仕入控除税額の計算は、簡易課税制度の適用を受けています。当社の口座には、毎月の元請に対する請求金額から、元請が負担した材料代を相殺した後の金額が振り込まれてきます。当社の事業は建…

2016/10/21

賃貸マンションの駐車場 非課税となる条件とは…?

Q.居住用マンションと共に敷地内の駐車場を賃貸しています。賃貸借契約書では、家賃と駐車場料金は、その内訳を区分しないで賃貸料を設定しています。このような場合には、家賃だけでなく、駐車場部分も含めた賃料の全額が非課税になる…

2016/10/19

兄弟が賃貸物件を共有で相続 課税事業者か否かの判定は?

Q.私の父は、不動産賃貸業を営む消費税の課税事業者ですが、平成26年中に病気のため他界しました。本件相続に係る相続人は、私(兄)と弟の二人であり、いずれも給与所得者です。兄弟が賃貸物件を共有で相続した場合の納税義務はどう…

2016/10/12

店内飲食・宅配・テイクアウト サービス内容で事業区分を確認

Q.私はP社とフランチャイズ契約を結び、宅配をメインとするピザの販売業を営んでいます。経営管理のために、売上高の内訳を下記のように区分していますが、それぞれの売上高は簡易課税制度の適用上、第何種事業に区分することになりま…

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