2017/05/30

課税売上高が5,000万円超　簡易課税の適用事業者の注意点

Ｑ．私は不動産賃貸業を営む消費税の課税事業者です。仕入控除税額の計算は、簡易課税制度の適用を受け、消費税の確定申告をしています。私は平成27年中の課税売上高が5,000万円を超えたことにより、平成29年分の申告は本則課税…

2017/02/07

年末に不動産賃貸業を承継　消費税で注意すべきことは？

Ｑ．不動産賃貸業を営む父が平成28年12月中に他界したことにより、サラリーマンである私は父の賃貸物件（商業用ビル）を相続により承継することになりました。承継した物件の家賃収入は年間およそ6,000万円です。私の不動産賃貸…

2016/12/02

社宅家賃と借上料を相殺　課税売上割合の計算は…？

Ｑ．当社では、マンションを一棟借り上げて従業員用社宅として利用しています。従業員から収受した社宅家賃については、監査法人の指導により社宅の借上料と相殺しています。このような経理処理をしている場合には、決算書においても社宅…

2016/11/17

元請業者が工事の材料を支給　有償or無償で事業区分が変わる

Ｑ．当社は内装工事の下請事業を営んでおり、仕入控除税額の計算は、簡易課税制度の適用を受けています。当社の口座には、毎月の元請に対する請求金額から、元請が負担した材料代を相殺した後の金額が振り込まれてきます。当社の事業は建…

2016/10/21

賃貸マンションの駐車場　非課税となる条件とは…？

Ｑ．居住用マンションと共に敷地内の駐車場を賃貸しています。賃貸借契約書では、家賃と駐車場料金は、その内訳を区分しないで賃貸料を設定しています。このような場合には、家賃だけでなく、駐車場部分も含めた賃料の全額が非課税になる…

2016/10/19

兄弟が賃貸物件を共有で相続　課税事業者か否かの判定は？

Ｑ．私の父は、不動産賃貸業を営む消費税の課税事業者ですが、平成26年中に病気のため他界しました。本件相続に係る相続人は、私（兄）と弟の二人であり、いずれも給与所得者です。兄弟が賃貸物件を共有で相続した場合の納税義務はどう…

2016/10/12

店内飲食・宅配・テイクアウト　サービス内容で事業区分を確認

Ｑ．私はＰ社とフランチャイズ契約を結び、宅配をメインとするピザの販売業を営んでいます。経営管理のために、売上高の内訳を下記のように区分していますが、それぞれの売上高は簡易課税制度の適用上、第何種事業に区分することになりま…

2016/09/21

相続発生後に気を付けたい！　消費税の届出書や申告の確認

Ｑ．私の父は、新築物件の建築費について消費税の還付を受けるため、「課税事業者選択届出書」を事前に提出していたところ、本物件の完成前に不慮の事故により死亡しました。相続人である私は、被相続人である父に代わり、消費税の還付を…

2016/08/04

販売奨励金と売上割引　マイナス項目としての取扱い

Ｑ．雑貨品の卸売業を営む当社では、取引先に金銭で支払った販売奨励金は販売促進費として販売管理費に計上しています。また、売上割引は営業外費用として処理しています。消費税の計算においては、販売奨励金は課税仕入れ、売上割引は支…

2016/07/22

共同相続人の遺産分割協議　消費税の納税義務の判定は？

Ｑ.　 不動産賃貸業を営む被相続人について、平成27年に相続が発生しました。相続人は、妻（無職）と子供2人（給与所得者）の計3人であり、被相続人の平成25年中の家賃収入（課税売上高）は1,600万円です。平成27年中に遺…