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教えて熊王先生 消費税の落とし穴はココだ!税理士 熊王征秀

2021/11/12

インボイスの登録申請と各種届出書の関係を確認

Q.私は中堅企業の下請として機械部品の製造業を営む個人事業者です。令和元年中の課税売上高が1,000万円を超えたため、令和3年は課税事業者になりますが、令和2年中の課税売上高が1,000万円以下となったため、令和4年は再…

2021/08/10

誤った税率のレシートを受領 仕入控除税額の計算どうなる?

Q. 従業員の福利厚生用として軽減税率が適用される商品(食品:税抜価格10,000円)を購入したところ、誤って標準税率(10%)が適用されたことにより、11,000円(税込)で購入していたことが判明しました。仕入控除税額…

2021/05/26

軽減税率を誤って適用 不足分2%の処理は…?

Q.私は食品と日用雑貨の販売業を営む個人事業者ですが、標準税率(10%)が適用される日用品(税抜価格10,000円)について誤って軽減税率(8%)を適用して10,800円(税込)で販売していたことが判明しました。お客様に…

2021/02/05

区分記載請求書を受領 追記で補正する場合の注意点

Q.私は飲食店業を営む個人事業者です。食材には拘りがあり、契約農家から無農薬の農作物を定期的に仕入れ、食材として利用していますが、農家から発行される領収証には、支払年月日と支払金額、生産者(販売者)の名称は記載されている…

2020/11/25

非課税となる住宅の貸付 その範囲と実質判定の疑問点

Q.令和2年度改正により、非課税となる住宅の貸付けの範囲が変わったそうですが、この改正の内容について説明して下さい。 A.旧法では、住宅の貸付けについて、人の居住の用に供することが契約で明らかにされているものに限り…

2020/07/30

居住用賃貸建物に対する仕入税額控除の制限

Q.令和2年度の消費税改正において、居住用賃貸建物の仕入税額控除が制限されたとのことですが、この居住用賃貸建物の範囲について具体的に説明してください。 A.居住用マンションなどの取得費は、非課税となる住宅家賃に対応…

2020/05/07

消費税の申告期限の特例 届出書の提出失念に注意!

Q.令和2年度の改正により、消費税の確定申告期限が延長されたとのことですが、法人税の確定申告書の提出期限を延長している法人については、消費税についても無条件に申告期限は延長されるのでしょうか。また、改正法の適用時期はいつ…

2020/01/22

簡易課税制度選択届出書 提出期限の特例をチェック!

Q.私は雑貨品の販売業を営む個人事業者です。平成29年中の課税売上高が1,000万円を超えたため、令和元年から消費税の課税事業者となりましたが、「簡易課税制度選択届出書」を提出しなかったため、令和元年分の消費税の申告は本…

2019/10/17

令和元年10月分の家賃 9月末日に収受した場合は?

Q.当社は不動産賃貸業を営む9月決算法人です。令和元年10月分の家賃を9月末日に収受した場合の適用税率についてご教示ください。 A. 1.経過措置の適用の是非について  不動産の賃貸借については、次の①から④ま…

2019/07/23

31年施行日にまたがる取引 仕入控除税額の計算に注意!

Q.当社は雑貨品の販売業を営んでおり、収益(売上)の認識は出荷基準、費用(仕入)の認識は検収基準を採用しています。ところで、当社に送付された下記の請求書(平成31(令和元)年10月分)のうち、商品Aが当社の倉庫に納品され…

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